Formulario 1120

Al tener alguna empresa o negocio es importante declarar tus ganancias  al Servicio de Impuestos Internos  y pagar impuestos por ellas, pero la elección del formulario correcto para declarar las ganancias depende de cómo opere su negocio. Como por ejemplo;  el Formulario 1120.

Con este artículo se busca ayudar a aclarar todas las dudas sobre este formulario a través de explicar qué es, para que se utiliza, como se debe llenar, dónde se presentar entre otros puntos de importancia. Así que; sí necesitas hacer tu declaración de impuesto  con el Formulario 1120, no dejes de seguir leyendo. ¡Sigue leyendo!

Tabla de Contenidos

FORMULARIO 1120

¿Qué es el Formulario 1120?

El Formulario 1120 es un formulario del Servicio de Impuestos Internos o IRS en sus siglas en inglés; que las corporaciones utilizan para conocer su obligación tributaria, o la cantidad de impuestos empresariales que deben.

FORMULARIO 1120

También; este formulario se denomina como Declaración del Impuesto Sobre la Renta de las Empresas Estadounidenses. Las empresas estadounidenses utilizan este formulario para informar al IRS de sus ingresos, ganancias, pérdidas, deducciones y créditos.

Es importante especificar que; cada organización cuenta con un formulario específico. Entre ellos se encuentran:

  • En el caso de cooperativas, tales como cooperativas agricultoras deben utilizar para declarar el Formulario 1120-C
  • A las sociedades extranjeras les corresponde hacer la declaración a través del Formulario 1120-F
  • Ahora bien; la administración de condominios, administración de bienes raíces residenciales, asociación de tiempo compartido que elige ser tratada como una asociación de propietarios, les corresponde su declaración a través del Formulario 1120-H
  • En el caso de las compañías de seguros de vida, el Formulario 1120-L
  • Para las organizaciones políticas, el formato de declaración es el Formulario 1120-POL
  • Las sociedades le corresponde hacer su declaración a través del Formulario 1120-S

¿Para qué se utiliza el Formulario 1120?

El formulario 1120  o  declaración del impuesto sobre la renta de las sociedades de los Estados Unidos, se utiliza para:

  • Declarar el impuesto sobre la renta de las sociedades al IRS.
  • También se puede utilizar para informar de los ingresos de otras entidades empresariales que han optado por tributar como corporaciones, como por ejemplo; una LLC que ha presentado una elección para utilizar esta opción fiscal.

Instrucciones para llenar el Formulario 1120

Recomendaciones Generales

Si desea usted mismo puede preparar su propia declaración de impuestos de sociedades, o puede recurrir a un profesional de los impuestos para que se encargue de ello.

Aunque existen   programas de software de impuestos que tienen herramientas de declaración de impuestos de sociedades que puede utilizar si quiere hacerlo usted mismo; sin embargo se recomienda que un profesional revise su declaración final antes de presentarla.

Ahora bien; en el caso que decida contratar a alguien para que se encargue de la declaración, tendrá que preparar los documentos y reunir los formularios y anexos adecuados para entregárselos a un profesional.

Documentos

La información básica incluye el nombre de la corporación, la dirección, el número de identificación del empleador (EIN), la fecha de constitución y sus activos totales.

FORMULARIO 1120

Además; se necesitará los datos sobre los ingresos de la empresa, incluidos los ingresos brutos, el coste de los bienes vendidos, los dividendos, los intereses, los alquileres, los cánones y las ganancias de capital.

Es importante aclarar;  que no tendrá que proporcionar documentación de las deducciones, pero se recomienda tener pruebas de estos gastos en caso de una auditoria:

  • Remuneración de los directivos; es decir la remuneración anual bruta
  • Otros sueldos o salarios
  • Reparaciones y mantenimiento
  • Deudas incobrables
  • Alquileres
  • Impuestos y licencias
  • Gastos de intereses
  • Contribuciones benéficas
  • Depreciación
  • Agotamiento
  • Publicidad
  • Planes de pensiones, de participación en los beneficios, etc.
  • Programas de beneficios para empleados
  • Actividades de producción nacional

También;  hay otras deducciones que requieren sus propias planillas por separado, como por ejemplo:

  • Gastos de creación y organización de la empresa
  • Primas de seguros
  • Honorarios legales y profesionales (pagos a abogados, contadores públicos y otros profesionales, incluidos los pagos que hizo a personas que no son empleados o contratistas independientes en los formularios 1099-MISC)
  • Suministros utilizados en el negocio
  • Gastos de viaje, comidas y entretenimiento

Anexos

Algunos anexos son obligatorios y otros deben proporcionarse si su información se incluye en la declaración. Por ejemplo; no tendrá el coste de los bienes vendidos si tiene un negocio de servicios, por lo que no tiene que proporcionar este anexo.

FORMULARIO 1120

  • Coste de los bienes vendidos
  • En el anexo C; corresponde a los  dividendos y deducciones especiales. Este no es el mismo Anexo C que el que completan los propietarios únicos como parte de sus declaraciones de impuestos personales.
    Remuneración de los directivos
  • En el caso del Anexo J; son más detalles sobre el cálculo de impuestos, incluyendo créditos y otros impuestos
  • Ahora bien, en el anexo K; corresponde a información sobre su método de contabilidad, tipo de negocio, número de clasificación NAICS, propiedad de las acciones e información sobre los accionistas
  • El anexo L; Balance contable al principio y al final del año; el balance inicial debe ser el mismo que el balance final del año pasado.
  • Luego en el anexo M-1; Conciliación de los ingresos/pérdidas según los libros con los ingresos según la declaración (este es un cálculo que probablemente tendrá que hacer su preparador fiscal)
  • Y por último en el  anexo M-2; Análisis de las ganancias retenidas no asignadas por los libros, otra sección de la que debe encargarse su profesional de impuestos

¿Dónde se debe presentar el Formulario 1120?

¿Dónde puedo presentar el formulario?

Las empresas pueden presentar en línea (e-file) el Formulario 1120 y cualquier otro formulario, anexos y documentos adjuntos, como por ejemplo;  el formulario 7004 (prórroga automática del plazo de presentación) y los formularios 940, 941 y 944 (declaraciones de impuestos sobre el empleo).

Para poder presentar tu formulario online; debes iniciar sesión en Modernized e-File aquí y haz tu declaración en línea. En caso que no tengas una sesión debes realizar tu registro previamente.

FORMULARIO 1120

Ahora bien; en el caso que la organización  deba impuestos al IRS, ésta puede autorizar que el pago de sus  impuestos se retire automáticamente de su cuenta. O en tal caso, puede autorizar el depósito directo de un reembolso.

En caso de  optar para  enviar su declaración por correo; debe utilizar los servicios privados de entrega (PDS) que dan prueba escrita de la fecha de envío. Aquí encontrará una lista de PDS aprobados por el IRS.

¿Cuándo se presenta?

Las corporaciones deben presentar su declaración de impuestos, incluyendo el Formulario 1120, antes del decimoquinto día del cuarto mes después del final de su año fiscal.

En el caso de que la corporación es nueva, debe presentarla antes del decimoquinto día del cuarto mes después de que termine su año fiscal, sin importar lo corto que haya sido.

Para las empresas con un ejercicio fiscal que termina el 30 de junio deben presentar la declaración antes del decimoquinto día del tercer mes después del final de su ejercicio fiscal.

Cuando las fechas de vencimiento que caen en sábados, domingos o días festivos legales se extienden al siguiente día hábil.

Ahora bien en caso de solicitar una prórroga. Generalmente, la empresa debe presentar el formulario 7004 antes de la fecha de de la declaración.

¿Quiénes deben presentar el Formulario 1120?

Todas las empresas nacionales deben presentar el Formulario 1120, incluso si no tienen ingresos imponibles. Las corporaciones exentas bajo la sección 501  no necesitan presentar el formulario de impuestos 1120. Las empresas en quiebra también deben presentar el formulario 1120.

Las siguientes entidades deben presentar este formulario para declarar sus impuestos:

  • Las empresas que han optado por tributar como sociedades. Estas empresas también deben presentar el formulario 8832 y adjuntar una copia del mismo al Formulario 1120.
  • También deben presentar este formulario las Sociedades de Responsabilidad Limitada (LLC). Las LLC sólo presentan este formulario; si han optado por tributar como sociedades. Las LLCs de sociedades presentan el formulario 1065 en su lugar y las LLCs de un solo miembro suelen presentar sus impuestos a través de la declaración de impuestos federal personal del propietario.
  • En el caso de las Sociedades agrícolas. Deben presentar el Formulario 1120 para declarar sus ingresos o pérdidas.
  • Igualmente, las Sociedades con participación en un FASIT. Un FASIT es un Fideicomiso de Inversión en Titularización de Activos Financieros.
  • Entidades nacionales no consideradas de propiedad extranjera. Si una persona o sociedad extranjera es propietaria al 100% de una entidad desvinculada nacional (ED), entonces la ED nacional se considera independiente de su propietario extranjero. Una ED es un negocio que el IRS no considera separado de su propietario. La persona o sociedad extranjera debe presentar el Formulario 1120 y adjuntar el formulario 5472.
  • Fondo de oportunidad calificado; este tipo  sociedad debe presentar el Formulario 1120 y adjuntar el formulario 8996, incluso si la corporación no tuviera ingresos o gastos que que reportar

Conclusiones

Para concluir este artículo podemos concluir que:

  • El Formulario 1120 del IRS es la declaración de impuestos utilizada por las corporaciones C. En el caso de las corporaciones S utilizan un formulario diferente.
  • Se trata de una declaración complicada y muchas empresas necesitan la ayuda de un profesional de la auditoria para prepararla.
  • El formulario cubre los ingresos, los gastos y otras deducciones, como el coste de los bienes vendidos.
  • No olvides que; este formulario  debe presentarse antes del último día del tercer mes posterior a la fecha de cierre del ejercicio de la empresa.

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¡Nos vemos pronto!


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